我叫增值税我又变了！12月起这是我的最新最全税率表和进项抵扣方式！2022年12月起，增值税又有哪些新改动？现行的最新税率表是多少？进项税如何正确抵扣？今天起，这是最新的知识点！

　　1、自2022年5月1日至2022年12月31日，对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

　　3、自2022年1月1日至2022年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入雷竞技RAYBET官方网站，免征增值税。

　　5、自2022年1月1日至2022年12月31日，航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。2022年2月纳税申报期至文件发布之日已预缴的增值税予以退还。

　　其中，根据财政部 税务总局公告2022年第17号规定，对“符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”调整为“符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”。

　　9月14日，国家税务总局 财政部发布2022年第17号公告，宣布自2022年9月1日起，已享受延缓缴纳税50%的制造业中型企业和延缓缴纳税费100%的制造业小微企业，其已缓缴税费的缓缴期限届满后继续延长4个月。

　　延缓缴纳的税费包括所属期为2021年11月、12月，2022年2月、3月、4月、5月、6月（按月缴纳）或者2021年第四季度，2022年第一季度、第二季度（按季缴纳）已按规定缓缴的企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请时缴纳的税费。

　　由于所属期为2021年10月和2022年1月的税费缓缴期限已到期，纳税人按规定应在2022年8月缴纳入库，不适用本《公告》。

　　一般纳税人凭票抵扣进项税，但是对于购进农产品需要计算抵扣，扣除率有的是9%，有的是10%，我们具体来看：

　　① 从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用的，以增值税专用上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；

　　② 取得（开具）农产品销售或收购的，以农产品销售或收购上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

　　③ 纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税率。

　　④ 纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的，统一以增值税专用或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购或销售上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

　　o 购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的（包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品）：最终货物税率为9%时扣除率为9%；最终货物税率为13%，扣除率为10%。

　　增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人计算税款时使用征收率，目前增值税征收率一共有4档，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。

　　注意：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

　　增值税政策层出不穷，进项税扣除凭证种类又非常繁杂，送你一份最新最全的抵扣攻略，从此进项税抵扣不求人

　　因为，一般纳税人根据销项税额与进项税额的差额计算增值税，而小规模纳税人根据销售额与征收率的乘积计算增值税，不涉及进项税的问题。

　　（1）一般纳税人如果会计核算不健全，或不能够提供准确税务资料，按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用。

　　（2）为了征管的要求，税局一般要求不得向小规模纳税人开具专票，以防止形成滞留票。但实务中小规模纳税人也可能会取得增值税专用，如果真的收到了，也没有必要一定退回重开，全部计入成本费用即可。

　　除了最常见的增值税专用外，最近出台了一系列的政策，规定了国内旅客运输服务、通行费等取得合法合规的凭证也可以抵扣进项税，具体的

　　（1）左上角标识通行费字样，且税率栏次显示税率或征收率的通行费电子普通可以抵扣进项税，税率栏次显示不征税的不能抵扣进项税。

　　（3）现在乘火车多数情况下取得电子客票，报销抵扣需要打印纸质车票，且只能打印一次，一旦遗失，即使有复印件也不能抵扣进项税。

　　（2）字迹清晰，不得压线）专用章齐全（目前通过增值税电子公共服务平台开具的，采用电子签名代替专用章）。

　　关于的备注栏，实务中频频出现备注栏缺失导致大额进项税不允许抵扣的情况，会计收到6种要注意备注栏信息是否齐全。

　　销售方与售卡方不是同一个纳税人的，销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税普通，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用。

　　特约商户收到支付机构结算的销售款时，应向支付机构开具增值税普通，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用。

　　增值税一般纳税人销售已登记软件产品的个别模块或子系统时，应在开具备注栏中注明相应的登记证书软件产品名称。未使用增值税防伪税控系统汉字防伪的纳税人，不能在备注栏注明的，应在清单中注明。

　　软件产品名称在开票中需要缩写的，可在的备注栏注明全称，在货物品名栏目使用缩写。但一种软件产品名称只能使用一个固定的缩写。

　　2、对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的软件产品，不能单独开具软件收入部分的，在开具时按软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计填列，同时备注栏注明包括与登记证书一致的软件产品。按嵌入式软件产品计算增值税退税。

　　3、销售嵌入式软件产品开具时，可在备注栏分别注明软件、硬件部分的销售额。未使用增值税防伪税控系统汉字防伪的纳税人，不能在备注栏注明的，可在清单中注明。

　　增值税专用、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一、收费公路通行费增值税电子普通，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限啦，会计们再也不用担心过期了~

　　会计收到，要思考一下它的用途是什么，因为税法中明确规定了不允许抵扣进项税的几种情形，只有不属于这些项目，才可以抵扣进项税。

　　例如外购礼品用于员工福利取得专用的，为了防止滞留票的产生，需要先认证抵扣，再做进项税转出。

　　完成了前面3步，判断出一项支出的进项税可以抵扣后，接下来就需要进行勾选确认、计算税额、纳税申报等抵扣实操。

　　从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

　　1）报销人员：与本单位签订了劳动合同的员工或本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工；为非雇员人员报销的不允许抵扣。

　　农产品收购是指收购单位向农业生产者个人（不包括从事农产品收购的个体经营者）收购自产免税农业产品，由收购方向农业生产者开具的。左上角会打上“收购”两个字。

　　大家知道，目前对于公户转私户，特别是大额资金转账监控的越来越严格，但是我们老板就是想从账户取钱到个人卡上，他始终觉得钱在公司账户上不安全，怎么办？

　　我公司目前有员工100人，但是40人不愿缴纳社保，正好公司也不想给这些人缴纳，但是又不知道如何处理更合法？

　　我公司马上准备注销了，账面上还虚挂着800万元存货，其实这是之前遗留问题，早就没有库存了，请问如何处理这些库存更省税？

　　我公司是个财务咨询管理公司，平时就是6个人，年收入600万元，成本费用太少，平时逢年过节送礼送卡的支出又没法入账，导致企业所得税缴纳的太多，请问怎么处理？

　　我公司账面上有好多无法收回的应收账款，还有好多无法支付的应付款，都是好多年遗留下来的，如何清理掉呢？

　　我公司目前进销差价太大，导致增值税税负率高达9.7%，为此税局还专门找过我们，问我们为什么缴纳这么多增值税，还让写说明，我们也不想缴纳这么多增值税啊，但是又不知道如何合法降税？

　　我们公司下个月自然人股权将进行转让，肯定会涉及较高的20%的股权转让个税问题，我们想提前筹划一下，看看如何处理？

　　hsrj332 备注：面试答案财务请马上转给全体员工！12月31日前必须完成！否则影响明年到手工资！12月征期来了！个税新增3项优惠！3项社保缓缴再延长！小规模纳税人免征增值税＋工会经费全额返还＋免征残保金等11项政策即将到期！

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